Maîtriser la clôture des comptes : déjouer les pièges de l'arrêté des comptes

Objectifs

A l'issue de cette formation, vous serez en mesure de : 

• Résoudre les principales difficultés techniques de l'arrêté des comptes.


• Actualiser et approfondir les règles fiscales et comptables applicables aux différents actifs et passifs.


• Déterminer le résultat fiscal, calculer l'impôt sur les sociétés et la participation des salariés.

Programme de la formation

La réglementation comptable

• Options retenues pour la présentation des états financiers.


• Cadre légal et réglementaire du droit comptable.

Les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation

• Les immobilisations incorporelles : frais de recherche et développement ; frais d'établissement ; immobilisations incorporelles créées en interne.


• Les immobilisations corporelles :
  
  • définition d'un actif amortissable ; amortissement par composant ;
  
  
  • dépenses de mise en conformité ;
  
  
  • dépenses de gros entretien.
  
  


• Le portefeuille-titres :
  
  • comptabilisation initiale ;
  
  
  • évaluation à la date de clôture ;
  
  
  • abandon de créances ;
  
  
  • cession de titres.
  
  


• Les stocks : coût d'entrée ; variation et évaluation à la date de clôture.


• Les créances : des créances douteuses aux pertes sur créances irrécouvrables.


• Les passifs :
  
  • conditions de constitution d'un passif ;
  
  
  • arbre de décision ;
  
  
  • évaluation.
  
  


• Les éléments de capitaux propres :
  
  • bénéfice et masse distribuable ;
  
  
  • prime d'émission ;
  
  
  • réserves réglementées ;
  
  
  • provisions réglementées ;
  
  
  • subventions d'investissement.
  
  

La détermination du résultat fiscal

• Le passage du résultat comptable au résultat fiscal.


• L'impôt sur les sociétés : notions d'impôt exigible et d'impôt différé.


• Le calcul de la participation des salariés et de la provision pour investissement.

L'annexe aux comptes annuels

• Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte.


• Proposition d'une structure type d'annexe.


• Le focus sur certaines informations à communiquer

Validation et sanction

Attestation de formation

Type de formation

Non certifiante

Sortie

Sans niveau spécifique