- Comprendre le raisonnement de la construction du bilan et du compte de résultats ;
- Maîtriser l'ensemble des processus financiers de l'entreprise ;
- À partir d'une analyse financière complète, évaluer la santé financière de l'organisme ;
- Comprendre le fonctionnement des tableaux de flux.
Le raisonnement financier des documents comptables
- Le compte de résultats représente l'image à l'instant T de l'activité d'une entreprise. « Vendre pour réaliser un bénéfice implique d'investir et donc de financer » ;
- Le bilan recense l'ensemble des éléments qui constituent le patrimoine de l'entreprise : créances, dettes, biens ;
- Logique financière du bilan en matière d'emplois et de ressources ;
- Principes comptables de base : prudence, rattachement des charges aux périodes, coût historique, séparation des exercices ;
- Mécanisme des provisions et de l'amortissement ;
- Relation entre bilan et compte de résultats : partie double et double détermination du résultat.
- Exercice : reconstituer les équilibres financiers et le résultat dans des situations diverses ;
- Amélioration de la profitabilité, croissance, gestion du crédit client et des stocks, financement d'investissement, externalisation.
Lecture et interprétation des documents comptables
- Présentation des principales divisions du bilan et du compte de résultats, selon les normes françaises et anglo-saxonnes ;
- Présentation des charges par fonction ou par nature (approche anglo-saxonne).
Faire le diagnostic de la profitabilité et de l'activité
- Interprétation de la variation des ventes ;
- Évaluation de la profitabilité à partir des SIG : Valeur ajoutée, EBE, marge brute, commerciale, résultat courant, d'exploitation ;
- Analyse à partir des charges par fonctions et par nature (méthode anglo-saxonne) ;
- Utilisation et mesures des indicateurs d'EBE, CAF, MBA, d'excédent de trésorerie ;
- Les causes de l'évolution du résultat : effet point mort, effet ciseau ;
- Diagnostiquer les causes de dégradation du résultat et analyse comparée de la profitabilité avec les charges par fonctions et par nature.
Professionnalisation
Non certifiante
Sans niveau spécifique