Parcours Comptabilité niveau 3 : Comptabilité fin d'exercice et fiscalité

Objectifs

• Maîtriser les écritures d'inventaire et la méthodologie pour l'élaboration des états de synthèse


• Manier les techniques de résultat fiscal et déterminer le résultat final


• Retraiter fiscalement les opérations fiscales


• Calculer l'impôt

Programme de la formation

Rappels (Le bilan, Le compte de résultat, Le grand livre des comptes, La Balance)
La vérification et la justification des principaux comptes
Les écritures d'inventaire (Amortissements, Provisions, Les stocks, Les charges à payer, Charges constatées d'avance, Produits à recevoir

Affectation du résultat, Charges et produits exceptionnels 
La construction du résultat (Résultat comptable, Résultat fiscal, Construction des états financiers

Définir le résultat fiscal 

• Principes de base conduisant à la détermination et à l'imposition du résultat fiscal


• Champ d'application de l'impôt sur les sociétés


• Rattachement des opérations imposables


• Règles de déductibilité


• Schéma de détermination du résultat fiscal

Traiter les charges déductibles 

• Les conditions de déductibilité des charges


• Les frais généraux : impôts et taxes, jetons de présence, cadeaux, abandons de créances, intérêts compte courant, dons, mécénat, amendes et pénalités


• Les amortissements techniques et fiscaux (dérogatoires)


• Les charges à payer


• Les dépréciations d'actif


• Les provisions pour pertes et charges

Délimiter les produits imposables

• Les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion


• L'option pour le régime mère-fille


• Les plus values

Déterminer l'IS

• Calculer l'impôt sur les sociétés

La gestion des déficits

• Le déficit ordinaire

 

 

Validation et sanction

Attestation de formation

Type de formation

Non certifiante

Sortie

Sans niveau spécifique